OSS: hoe werkt het eenloketsysteem voor btw?

Wat is OSS?

Sinds 1 juli 2021 gelden nieuwe EU-btwregels voor e-commerce aan consumenten.¹ Wie goederen aan particulieren in andere EU-landen verkoopt, rekent boven de drempel de btw van het land van de klant. Zonder OSS zou je je in elk van die landen moeten registreren om daar aangifte te doen.²

Met OSS registreer je je in één land, de lidstaat van identificatie. Voor een bedrijf in de EU is dat het land waar je gevestigd bent.³ Je doet daar één melding voor alle EU-landen en betaalt de btw in één keer. Dat land verdeelt het geld over de landen van je klanten.⁴ In Nederland heet dit de Unieregeling in het eenloketsysteem.⁷

Drie regelingen

• Unieregeling (Union scheme): voor afstandsverkopen van goederen binnen de EU en voor bepaalde diensten aan particulieren. Dit is de regeling voor de meeste webshops.²
• Niet-Unieregeling: voor diensten door bedrijven die niet in de EU gevestigd zijn.²
• Invoerregeling (IOSS): voor goederen die van buiten de EU worden ingevoerd, in zendingen tot € 150.²

OSS is een keuze, geen plicht: je mag je ook in elk land apart registreren.³⁶

De drempel van € 10.000

Tot 1 juli 2021 had elk EU-land een eigen drempel voor afstandsverkopen. Die zijn vervangen door één drempel van € 10.000 voor de hele EU.¹ Zo werkt hij:

• Alles samen: je telt al je afstandsverkopen van goederen aan consumenten in andere EU-landen bij elkaar op, plus bepaalde digitale diensten. Het gaat om het bedrag zonder btw, in het lopende en het vorige kalenderjaar.⁹
• Tot € 10.000: je rekent meestal de btw van je eigen land, bijvoorbeeld Nederlandse btw.⁶
• Boven € 10.000: je rekent de btw van het land van de klant.⁶ Die geef je aan via OSS of via een registratie in dat land.
• Alleen voor bedrijven in één EU-land: ben je buiten de EU gevestigd of heb je vestigingen in meerdere EU-landen, dan geldt de drempel niet.²⁹

Zo werkt OSS in de praktijk

1. Registreren in je eigen land. In Nederland doe je dat in Mijn Belastingdienst Zakelijk, onder btw en dan E-commerce.⁷ In Duitsland via het BZStOnline-Portal,⁸ in Frankrijk via je espace professionnel op impots.gouv.fr.¹⁰
2. Startdatum. De registratie geldt vanaf de eerste dag van het volgende kwartaal. Verkoop je al eerder, dan kun je vanaf je eerste verkoop beginnen, als je je uiterlijk de 10e van de maand daarna aanmeldt.³
3. Per kwartaal melden. Je doet één melding voor al je afstandsverkopen in de EU, uiterlijk aan het eind van de maand na het kwartaal.⁴ Had je geen verkopen, dan doe je een nulmelding.⁴
4. Betalen. Je betaalt de btw aan je eigen belastingdienst, die het verdeelt over de andere landen.⁴
5. Administratie bewaren. Je bewaart de gegevens 10 jaar na het einde van het jaar van de levering.⁷

Je eigen Nederlandse verkopen blijven gewoon in je normale btw-aangifte staan. OSS is alleen voor de btw van andere EU-landen.

Voorraad in een ander land valt niet onder OSS

OSS is bedoeld voor afstandsverkopen: goederen die je vanuit het ene EU-land naar een consument in een ander EU-land verstuurt.² Ligt je voorraad al in het land van de klant, bijvoorbeeld in een fulfilmentmagazijn in Duitsland, dan is de verkoop aan een Duitse consument een binnenlandse levering in Duitsland. Zo'n levering geef je aan in de gewone btw-aangifte van dat land, niet in OSS.⁴

In de praktijk betekent dat: heb je voorraad in een ander EU-land, dan heb je daar meestal ook een eigen btw-registratie nodig. Verstuur je vanuit dat magazijn naar consumenten in weer andere landen, dan meld je die afstandsverkopen wel in OSS, met het btw-nummer van het land van verzending.⁴

Wat is het verschil tussen OSS en IOSS?

OSS gaat over goederen die al in de EU zijn. IOSS (Import One-Stop Shop, in Nederland de Invoerregeling) gaat over goederen die je van buiten de EU direct naar consumenten in de EU stuurt, in zendingen van maximaal € 150.⁵⁷ Bij IOSS doe je elke maand een melding in plaats van elk kwartaal.⁵⁷ Een bedrijf van buiten de EU heeft voor IOSS een tussenpersoon nodig.²

Verkoop je alleen vanuit een magazijn in de EU, dan heb je IOSS niet nodig.

Wanneer draagt de marktplaats de btw af?

Een marktplaats kan voor de btw worden gezien als de verkoper: de zogenoemde fictieve leverancier (deemed supplier). Die regel geldt in twee gevallen:²⁹

• bij goederen die van buiten de EU worden ingevoerd, in zendingen van maximaal € 150;
• bij leveringen binnen de EU aan consumenten, als de verkoper zelf buiten de EU gevestigd is.

Ben je in de EU gevestigd en verstuur je vanuit de EU, dan valt geen van beide gevallen op jou van toepassing. Je bent dan zelf verantwoordelijk voor de btw, ook op wat je via Kaufland of een andere marktplaats verkoopt. Die verkopen aan consumenten in andere EU-landen zijn gewoon jouw afstandsverkopen: ze tellen mee voor de drempel van € 10.000 en je kunt ze via OSS aangeven.²⁵

Lees ook wat er per land geldt op de pagina's over verkopen op Franse marktplaatsen en verkopen op Duitse marktplaatsen.

Waar StoreLinkr wel en niet bij helpt

StoreLinkr doet geen btw-aangifte en berekent geen OSS-bedragen. Dat blijft werk voor jou, je boekhouder of je boekhoudsoftware.

Wat StoreLinkr wel doet: je webshop koppelen aan marktplaatsen in meerdere landen, zodat je producten daar online komen en de orders automatisch binnenkomen. Kijk in het overzicht van marktplaatsen per land welke marktplaatsen bij je markt passen, of lees wat een marketplace integrator doet.

Veelgestelde vragen